나의 늦깎이 은퇴 준비 여정 중 한 장면
“고소득자는 Roth IRA에 못 넣는다”는 말을 들었을 때, 나와는 상관없는 이야기라고 생각했다. 회사원으로 사는 동안 내 소득은 그 기준 근처에도 간 적이 없었으니까.
그런데 작년, 그 남의 일이 내 일이 되었다.
예상치 못한 고소득자
작년에 한국에 있던 토지 하나를 정리했다. 부모님께 물려받은 땅이었다. 팔고 나서 매각 대금을 미국으로 송금했는데, 이 과정에서 양도소득이 발생했다. 월급만으로는 절대 도달하지 않았을 소득 구간에, 그 해만큼은 이 양도소득 때문에 올라서게 된 것이다.
2025년 세금 신고 기준, 부부 공동 신고(Married Filing Jointly)의 Roth IRA 불입 자격은 이렇다.
| MAGI 구간 (부부 공동 신고) | 상태 |
|---|---|
| $236,000 미만 | 전액 불입 가능 |
| $236,000 ~ $246,000 | 부분 불입 (단계적 축소) |
| $246,000 이상 | 불입 자격 없음 |
(개인 신고는 각각 $150,000 / $165,000 기준)
내 Modified Adjusted Gross Income(MAGI)은 그 해 $236,000을 넘어섰다. 월급쟁이로만 살았다면 절대 만날 일 없었을 이 표를, 땅 판 돈 하나로 마주하게 된 셈이다.
문제는 내가 이미 그해 Roth IRA 한도를 다 채워놓은 상태였다는 것이다. 2025년 기준 Roth IRA 기본 한도는 $7,000, 50세 이상은 캐치업 $1,000이 붙어 총 $8,000까지 불입할 수 있다(2026년부터는 50세 이상 한도가 $8,600으로 올랐다). 나는 이미 $8,000을 다 넣어둔 뒤였다. 그런데 소득 때문에 그 불입 자체가 자격 미달이 되어버린 것이다.
두 단계로 이루어진 우회로
여기서 처음 배운 게 Backdoor Roth IRA였다. 구조는 단순하다.
- Traditional IRA에 저축한다 — 소득 제한이 없는 계좌이니 누구나 넣을 수 있다.
- 그 돈을 Roth IRA로 전환(conversion)한다 — 이걸 “Backdoor”라고 부른다.
내 경우엔 순서가 조금 달랐다. 이미 Roth IRA에 $8,000을 넣어놓은 뒤였으니, 그 돈을 먼저 새로 만든 Traditional IRA 계좌로 옮겨야 했다. 그런 다음 며칠을 기다렸다가, 그 금액을 다시 Roth IRA로 전환했다.
- 새 Traditional IRA 계좌 개설
- 기존 Roth IRA에 넣어둔 $8,000을 Traditional IRA로 이체
- 며칠 기다림
- Traditional IRA의 $8,000을 다시 Roth IRA로 전환(conversion)
걱정했던 것과 달리 이 과정에서 추가 세금 문제는 생기지 않았다. 애초에 이 돈은 세후 소득(이미 세금을 낸 돈)으로 넣은 것이었고, 며칠 사이 발생한 수익도 미미했기 때문이다.
그래도 남는 숙제
이번 일로 알게 된 게 하나 더 있다. Backdoor Roth는 겉보기엔 간단하지만, 다른 Traditional IRA 계좌에 이미 세전(pre-tax) 자금이 쌓여 있는 경우엔 이야기가 복잡해진다. IRS는 개인이 가진 모든 Traditional IRA를 하나로 묶어서 보는 “Pro-Rata Rule”을 적용하기 때문에, 전환할 때 세전 비율만큼은 세금이 붙을 수 있다. 다행히 내 경우엔 새로 만든 계좌 하나뿐이라 이 문제를 피해갔지만, 만약 예전부터 굴려온 Traditional IRA나 401(k)에서 옮겨온 Rollover IRA가 있었다면 계산이 훨씬 까다로웠을 것이다.
남는 생각
“고소득자 전용”이라고 생각했던 규칙과 절차가, 땅 한 필지를 판 것만으로 내 삶에 들어왔다. 소득이라는 건 매년 똑같지 않다. 유산 정리, 자산 매각, 보너스 — 어느 해에는 예상치 못하게 소득 구간이 확 뛸 수 있다는 걸 이번에 직접 겪었다.
늦깎이로 은퇴 준비를 하는 입장에서, Roth IRA는 놓치고 싶지 않은 계좌다. 이번처럼 소득 때문에 자격이 흔들리는 해가 와도, Backdoor라는 우회로가 있다는 걸 알아둔 게 다행이었다. 몰랐다면 그 해 Roth 불입 자체를 포기했거나, 초과 불입에 대한 벌금(6% excise tax)을 물었을 수도 있다.